MODULE COMPTABILITE CLIENTS

1. ACQUISITIONS DES BASES

• Positionner la comptabilité générale
• Décrire l’activité de l’entreprise : le compte de résultat
• Utiliser le plan comptable
• Comptabiliser des écritures courantes
• Se repérer dans l’organisation comptable (collecter, classer, contrôler)

2. LA FACTURATION CLIENTS

• Création de la fiche Client, conditions commerciales (remise, ristournes…)
• Mentions obligatoires des factures de vente et des avoirs
• L’organisation du service Facturation
  • Archivage, délai de conservation
  • Facturation en continue ou périodique, comptoir et interface comptable
  • Expédition (courriers, dématérialisation …)

3. LES OPERATIONS DE COMPTABILITE CLIENTS

• La comptabilisation des ventes :
  • Intégration comptable des factures, avoirs, récapitulatif journalier de caisse
  • Comptes 419 rabais, remise, ristourne
  • Retenue de garantie, mouvements des comptes : 4117, 411, 1651
  • Principes généraux de la TVA (territorialité)
  • Ventes en France, dans l’UE et à l’étranger.
  • Numéro de TVA Intra-communautaire. (code attribué SIRET+ FR et clé)
  • TVA collectée sur débits ou sur encaissements
• Lettrage des comptes clients (manuel, automatique)
• Comptabilisation des différents modes de règlement (Espèces, Chèques, CB, Virements etc…)
• Effets à recevoir, effets à l’encaissement 413
• Incidents de paiement (avis de la banque, avis de sort)
• Factures et avoirs à établir 4181,
• Avances et acomptes reçus 419
• Produits constatés d’avance (fin d’exercice, comptes 70 et 487, exercice n+1,…)
• Différences de change (écart de monnaie avec l’étranger)
• Ecarts de conversion (en fin d’exercice seulement : actif si perte, passif si gain, réintégrable fiscalement si gain latent, provision si perte, comptes devises 476, 477)
• Vérification des soldes clients, balance nominative clients, balance AGE (classement par échéances, relances clients)
• Les relevés de comptes, le pointage et la vérification des soldes avec les clients
• Lettrage des comptes

4. LE SUIVI DES REGLEMENTS

• Gérer les impayés
• Procédures de relance
• Créances douteuses et litigieuses (compte 416)
• Créances irrécouvrables (6541, 6544 exercices antérieurs)
• Provisions pour créances douteuses, irrécouvrables, reprises sur provisions Mise au contentieux (service externe : huissiers, organismes de recouvrement
• Affacturage

5. LES DIFFERENTES OPERATIONS DE TRESORERIE ET DE BANQUE

• Les journaux de banque et de caisse
• Les particularités d’enregistrement : frais bancaires, commission, agios, Dailly, emprunts, les escomptes obtenus
• Approche de la gestion de trésorerie