Comptabilité Niveau 2 : perfectionnement

1. Rappel des principes généraux

• Les obligations comptables de l’entreprise
• Le plan comptable
• Journaux, comptes, balance, grand livre
• Les états comptables : bilan, compte de résultat, les annexes

2. Contrôler et comptabiliser les opérations liées aux achats

• Rappel des principes d’enregistrement des opérations d’achat de biens et de services
• Comptabiliser et valider les imputations comptables
• Enregistrer les différentes écritures de régularisation, pointage des comptes, validation des soldes
• L’inventaire physique des stocks, leur valorisation et la comptabilisation des variations annuelles

3. Contrôler et comptabiliser les opérations liées aux ventes

• Analyse et suivi des comptes clients, les relances
• La comptabilisation des avoirs, remises, ristournes, escomptes, accordés
• Les règlements clients et leur comptabilisation, les écarts de règlement
• Gérer et enregistrer les impayés (chèques, LCR)
• Enregistrer les différentes opérations de trésorerie et de banque
• Les journaux de banque et de caisse
• Les particularités d’enregistrement : frais bancaires, commission, agios, Dailly, emprunts, les escomptes obtenus

4. Comptabiliser les valeurs mobilières de placement (achat, cession)

5. Approche de la gestion de trésorerie

• Gérer les opérations d’investissement
  • La comptabilisation des immobilisations
  • Le financement des immobilisations (autofinancement, emprunts, le crédit-bail)

6. Maîtriser le traitement des charges du personnel

• Comprendre le contenu d’un bulletin de salaire.
• Comptabiliser les écritures de paie, les différentes opérations liées à la paie (rémunérations, avantages en nature, les titres-restaurant, les charges sociale)
• Les écritures spécifiques (notes de frais, indemnités journalières, les saisies arrêts, acomptes, frais de transport etc…)
• Rapprochement des écritures comptables avec les bordereaux de déclarations sociales, traitement des écarts et arrondis

7. Maîtriser le traitement de la TVA

• Rappel des mécanismes
• TVA sur les débits, les encaissements.
• Enregistrer la TVA collectée, déductible, la TVA à payer ou crédit de TVA,
• La TVA intracommunautaire, la TVA sur les importations
• Le contrôle périodique et de fin d’exercice des comptes de TVA

8. Contrôler et justifier les comptes

• Connaître les évolutions du Plan Comptable Général
• Identifier les différents postes du compte de résultat et du bilan
• Connaître le dispositif du contrôle interne