Comptabilité Niveau 3 : Clôture et Bilan

1. Respecter les obligations légales propres à la clôture

• Règles imposées par le Plan Comptable Général
• La convergence du Plan comptable avec les normes internationales (IFRS)
• La liaison entre la comptabilité et les obligations fiscales

2. Enregistrer les travaux d’inventaire des immobilisations

• Les amortissements : les règles, les modes, la comptabilisation et les incidences fiscales
• Le traitement des dépenses d’entretien
• La dépréciation des actifs : évaluer et enregistrer les provisions pour dépréciation d’actifs

3. Comptabiliser et valoriser les stocks

• L’organisation de l’inventaire physique obligatoire
• Le coût d’acquisition des matières premières, et des marchandises
• La valorisation des produits finis et des encours de production
• Les écritures comptables annuelles des variations de stocks
• Enregistrement des provisions pour dépréciations de stocks

4. Procéder à la clôture de l’exercice

• Principe de rattachement à l’exercice des produits
• Les factures à établir et les produits à recevoir
• Comptabilisation des provisions pour créances douteuses

5. Evaluer le passif lors de la clôture d’exercice

• Définition d’une provision pour risques et charges
• Conditions de fond et de forme pour constituer une provision
• Evaluation et comptabilisation des provisions pour risques et charges.

6. Effectuer les régularisations de charges et de dettes à la clôture de l’exercice

• Principe de rattachement à l’exercice des charges ; charges à payer, charges constatée d’avance
• Les factures non parvenues et le régime de la TVA

7. Comptabiliser les actifs financiers

• Enregistrer les écritures d’inventaire liées aux opérations de placement et de financement
• Comptabiliser les immobilisations financières, valeurs mobilières de placement et emprunts
• Evaluer et comptabiliser les dépréciations
• Le traitement comptable et fiscal des plus ou moins-values

8. Elaborer le bilan et le compte de résultat

• Enregistrer les opérations affectant le résultat exceptionnel
• Comptabiliser l’impôt et la participation